日本公司税务知识
税收体系和制度
日本有关税收征管的法律法令主要有《国税通则法》《国税征收法》《打击税收犯罪法》《行政不服审查法》《国税不服审判所组织章程》《国税通则法实施令》《国税通则法实施令》《国税征收法实施令》《滞纳处分及强制执行时手续调整的法令》《国税征收法实施细则》等。
主要税赋种类划分
相对重要的税种有法人税、所得税、消费税等。
日本税收种类
| 种类 | 对所得征税 | 对财产等征税 | 对消费征税 |
| 国税 | 个人所得税；法人税及地方法人税；地方法人特别税；特别法人事业税；森林环境税（令和6年~）；复兴特别所得税 | 遗产税；赠与税；登记许可税；印花税 | 消费税、酒税；烟草税；烟草特别税；石油税；航空燃料税；汽车重量税；电源开发促进税；国际观光游客税：碳排放税 |
| 地方税 | 住民税；事业税 | 固定资产税；不动产取得税；法定外普通税；城市规划税；水利地益税；共同设施税；宅地开发税；国民健康保险税；法定外目的税；事业所税；特别土地持有税 | 地方消费税；地方烟草税；都道府县烟草税；高尔夫球场使用税；汽车税；矿区税；狩猎税；矿产税； |
日本对企业法人实行属地税制。日本的法人所得税包含国税和地方税两大部分，地方针对非营利企业或营利较少企业，可以公司规模为计税标准，核定征收地方法人所得税（日语：外形标准课税）。自2014年，日本开始逐渐下调税率，2017年包含地方税后的全国平均实际税率大约为29.97%（2013年为37%）。
- 法人税
日本法人税为国税，类似于中国的企业所得税，采用比例税率。
2016年4月1日起，日本把法人税税率从23.9%下调至23.4%，从2018年起将继续下调至23.2%。对中小法人、公益法人的优惠税率（年所税额800万日元以下部分）从19%下调至15%。
- 法人居民税
属地方税种，为向法人住所所在地缴纳的公共服务使用税，也称都道府县民税和市町村民税。法人居民税由两部分构成，一部分是法人均摊税，另一部分是所得均摊税，两部分相加所得总额为应纳法人居民税额。其中，法人均摊税的确定，依据注册资本金和从业员工数量不同，缴纳固定税额；所得均摊税为企业应纳法人税的一定比例，其中东京23区为法人税的7%，都道府县为法人税的1%，市町村为法人税的6%。
- 法人事业税与地方法人特別税
属地方税种，按法人收入的一定比例，各都道府县税率有所不同。注册资本超过1亿日元的法人，须另按外部标准缴税。
- 所得税
为针对个人获得利息、股息、红利、买卖不动产、捐赠、退休、让渡等所得征收的一种税，计算应纳税所得额时，可扣除一定费用，所得税率为超额累计税率。应纳税所得额195万日元以下，税率5%；195万日元至330万日元部分，税率为10%；超过330万日元部分，税率为20%。
- 消费税
日本税法体系中没有以“增值税”命名的税种，而是对所有物品和服务交易征收“消费税”，原则由最终消费者负担。日本消费税最初税率为3%。2019年10月1日起，除部分生活必需品以外，由8%调高到10%。
- 事业所税
在东京都特别区、政令指定市及其他一些指定城市，当机构拥有营业所，且从业人员达一定数量以上，营业所建筑面积达一定面积以上时缴纳。具体税率各地不同。
- 固定资产税
拥有土地、建筑物或其他固定资产时缴纳。
- 印花税
填写、出具纳税文件及合同、发票时缴纳。
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